C’est l’absence ou mauvaise tenue des documents comptables et commerciaux obligatoires. Les Documents concernés sont le Registre des stocks; le Registre des ventes ; les factures ; les livres comptables.
Procédures :
(i) Reconstitution des documents;
(ii) Régularisation comptable;
(iii) Dépôt spontané;
(iv) Mise en place de procédures.